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娄洪副主任在2007年度地方部门决算会审工作座谈会上的讲话

 

一、2007年度部门决算工作回顾

2007年是国库司接手部门决算工作的第5年。在中央部门和地方财政部门的大力支持下,部门决算编审工作不断改进和完善,编审质量大大提高,部门决算工作取得了长足进展。目前,我们已形成一套比较完善的部门决算报表体系和一个比较科学、规范的部门决算编审工作流程,初步建立起部门决算与部门预算相互反映、相互促进的有效机制。部门决算在财政财务管理中正发挥越来越重要的作用。

(一)建立起一套比较完善的部门决算报表体系,全面反映部门预算执行情况。

经过不断改进完善,部门决算已建立起由基础数据表、填报说明、分析表和分析报告4个部分组成的部门决算报表体系,能够比较全面完整地反映部门预算执行情况。2007年实行政府收支分类改革后,我们依据政府收支分类科目和中央部门预算报表,结合近年来部门决算编审中反映出来的问题,广泛听取地方省市、中央部门和部内相关司的意见,重新设计和改进了部门决算基础表的结构和内容,进一步规范部门决算编报范围,统一和明确决算填报口径。一是加强了部门决算与部门预算的衔接,在指标设置和口径解释方面尽可能与部门预算报表衔接一致,使部门决算能够清晰直观地反映预算执行情况,提高预决算的可比性。二是加强了部门决算各项指标与行政事业单位会计科目的衔接,调整并设计11张“会计科目与部门决算报表对应关系表”,使执行不同会计制度的预算单位能够按照统一、规范的口径编报决算报表,提高了决算数据的真实准确性。三是加强了与各项财政财务改革政策的衔接,对资产、人事以及反映事业发展成效的统计指标进行了优化调整,使部门决算能够完整、准确地反映行政事业单位资产负债情况和事业发展成效。四是进一步明确了部门决算编报范围和对基建资金的反映方式,对单位选择执行会计制度等问题进行了规范,确保决算报表编审质量。五是较大幅度地调整了基础数据表的结构,并增加了一些财政财务管理需要的指标,使基础数据表主表、附表和补充资料表的划分更加规范、清晰,既突出了重点,又方便了对决算数据的使用和查询,大大提高了报表的可读性。

(二)形成一个科学规范的部门决算编审工作流程,不断提高部门决算质量。

部门决算是预算管理链中的重要一环。预算是计划,决算是实际执行的结果。加强部门决算编审和分析工作,对优化预算编制、提高预算执行管理水平具有重要意义。经过几年的努力,我们已经探索出了决算工作的基本规律和方法,决算组织和管理正在朝着科学化、制度化、规范化的方向发展。在财政部内,已经建立了一个“部门司审核->国库司组织会审->部门司批复->国库司印制决算资料”的部门决算工作程序,地方财政部门在部门决算的组织、编审、分析利用等方面也创造出了不少好的工作经验,例如:大多数省市都建立了部门决算联席工作制度,由国库处牵头,组织有关业务处室共同进行决算布置、培训、审核等工作,明确职责,提高效率;有的省市建立了部门决算答疑电话语音系统或决算网络平台,及时解决预算单位决算编审中的问题;有些省市建立了部门决算预审机制,在全省决算会审前先通过网络对市县决算进行预审,及时发现问题,把问题解决在基层,大大减少了决算会审时临场改数的情况;有的省市加强对决算数据质量的监督检查,对部门报送的决算进行账表一致性情况检查,有效提高了部门决算数据的真实准确性。

(三)深入开展部门决算的分析工作,建立预决算相互反映、相互促进的有效机制。

目前,从中央部门到地方财政部门对决算分析的重要性都有了比较清楚的认识,通过决算检查预算编制情况、发现预算执行中财政财务管理和单位会计核算方面的问题,从而改进预算编制、加强财务管理,已成为大家的共识。一些地方财政部门决算分析报告深入翔实,有情况、有分析、有图表、有数字,清晰直观;有的省印制出分市县的决算分析资料,为加强和改进财政财务管理提供有力支持;有的省组织人员对决算数据进行专题分析,通过部门决算及时发现预算执行中的问题,反过来促进预算编制,形成了预决算相互反映、相互促进的有效机制。同时,大多数省市都依法开展了对部门决算的批复工作,有些省还专门制定了部门决算批复办法,通过审核、批复部门决算,有效促进了行政事业单位加强和改进财务管理,规范会计核算,提高预算执行水平。

几年来,在大家的共同努力下,部门决算数据质量和决算分析水平有了长足进步,决算数据的利用率逐年提高,部门决算正在财政财务管理中发挥越来越重要的作用。

在部门决算工作不断推进的同时,我们也必须看到,目前决算工作中仍存在一些问题,与部党组提出的“实行科学化、精细化财政管理”的要求不相符合。一是“重预算、轻决算”、“重分配、轻管理”的观念未得到根本转变,一些省市对部门决算仍只满足于汇总数据,一旦上报就算完成任务,将决算存档入柜,束之高阁;二是一些地方至今仍未开展部门决算批复工作,将预算执行完全交由部门,默认其执行结果,造成了财政管理的缺位,与《预算法》的要求不相符合;三是决算数据的真实准确性有待提高,对单位报表数据与账簿数据是否相符缺乏有效的审核手段;四是一些省市对决算数据的分析利用工作仍开展得不够,决算分析敷衍了事,基本上是数字文字化,难以从决算数据中发现问题,没有发掘出决算数据的真正价值。

(四)抓好部门决算数据的保密工作。

部门决算作为年度部门预算的执行结果,包含了政府部门资金收支、业务发展等大量信息,特别是一些涉密单位的财务信息尤为敏感。在部门决算管理中,我们发现一些财政部门和预算单位对决算数据的安全保密性重视不够,没有严格的保密措施,在非涉密计算机上处理、存储决算数据,通过非涉密网特别是外网传递决算数据,通过普通邮政传递决算文件等等,这些平时不太留意的细节都是安全保密工作的隐患和漏洞,一旦被境内外敌对势力利用窃密,将会使国家利益遭受损失。大家对这个问题务必要高度重视。

二、对下一阶段部门决算工作的几点意见

(一)继续做好各项基础工作,不断提高部门决算管理水平。

一是进一步明确财政部门内部部门决算工作职责,规范工作流程,建立健全部门决算工作协作机制,促进决算工作质量和效率的提高。二是认真总结决算工作经验,把一些好的做法固定下来,促进决算管理工作的规范化、制度化,同时,对决算工作不完善、有漏洞的地方积极修改完善,使决算工作上水平、上档次。三是主动开拓决算工作思路,创新工作方式方法,促进决算工作的科学化、精细化管理。比如,今年为提高部门决算会审工作水平,决算处分别制定了“中央部门决算会审工作规范”和“地方部门决算会审工作规范”,统一设置各种审核查询模板,明确审核重点和审核应把握的尺度,培训主审人员,使决算会审工作更加科学、规范,标准一致。目前从中央部门决算会审情况来看,效果很好,有效地提高了部门决算编审工作质量。

(二)落实《预算法》有关要求,认真做好部门决算批复工作。

财政部门批复部门决算,是加强部门预算管理、提高预算执行水平,严格财政财务管理,促进单位进行规范的会计核算和账务处理的基础性工作。按照《预算法》及《预算法实施条例》的规定,“县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后,本级政府财政部门应当自批准之日起20日内向本级各部门批复决算。”因此,地方各级财政部门要从依法行政、依法理财的高度,重视部门决算批复工作。尚未开展决算批复的省市,要借鉴兄弟省市的经验,尽快制订出决算批复办法和工作流程,争取在今年内全部推开部门决算批复工作。已经开展决算批复的省市,要在原有基础上对决算批复的内容、形式和工作流程等进一步探索和优化,不断改进和完善决算批复工作。通过决算批复,促进部门加强和改进财务管理,规范会计核算;促进各级财政部门对预算执行结果实行有效的监督和审查。

(三)深入开展决算分析利用工作,发挥部门决算在财政财务管理中的作用。

部门决算信息是分析预测社会事业发展的重要依据。决算分析要通过揭示预算执行中存在的问题,为预算编制提供参考和依据,进而不断提高预算编制和预算执行管理水平。近年来,各省市部门决算分析质量普遍有较大提高,分析内容由全面到深入,分析形式由单一到多样,达到了“总结经验、找出规律、发现问题、提出建议”的基本要求。在此基础上,我们要进一步研究拓展部门决算分析新思路,一方面是要对部门预算执行、财务管理和会计核算中的重点、难点问题,开展专题研究,为财政政策和宏观调控决策提供有价值的依据;另一方面,是要紧密结合财政支持经济和社会各项事业的发展情况,分析部门预算年度执行情况的主要特点和存在的问题,提出对策和建议。此外,我们还可以考虑组织各种形式的决算分析工作会,研讨部门决算分析的新思路、新框架,进一步提高部门决算分析水平。

(四)开展部门决算数据核查工作,确保决算数据账表一致。

部门决算是全面反映单位年度预算执行结果的综合财务报告,它既反映出单位一年来对财政预算管理各项要求的执行情况,也反映出单位财务管理水平和会计核算的实际结果。目前,由于预算单位会计核算与预算管理的一些要求不完全一致,决算中存在一些需要分析填报的内容。尽管我们通过设置审核公式、设计部门决算与会计制度科目对应关系表、运用审核查询模板等方式实现了对决算报表填报的规范性、完整性、准确性的审核,但是对单位决算报表数据与会计账簿数据的一致性,也就是决算数据的真实性,没有有效的审核方式。决算数据的生命力在于其真实准确性,没有真实准确性,决算编审工作再辛苦,数据也没人敢用。因此,我们考虑在工作条件允许的前提下,尽快开展决算数据核查工作,组织人员对部门决算进行专项核查或抽查,检查账表相符情况。通过核查发现和纠正决算编审中的问题,提高决算数据的真实性和准确性。地方省市可以根据本地区实际情况开展这项工作。

(五)切实抓好部门决算保密工作。

地方各级财政部门要认真学习国家有关安全保密工作的法律法规规定,开展决算工作保密宣传教育,对涉密部门的决算数据建立健全保密管理制度,增强保密意识,强化保密责任。要严格检查工作中存在的隐患和漏洞,发现问题及时整改,加强保密技术防护措施,务求实效;重点要对决算经办同志的涉密计算机上网安全问题、涉密信息传递、移动存储介质的使用等进行排查,做到思想到位、组织到位、措施到位,切实提高决算数据保密工作水平。已经开展部门决算网上预审的省市要在确保数据安全的前提下进行。

 

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